【资料图】

1、企业依法减免增值税时：

惜: 应交税费——应交增值税（减免税额），

贷: 营业外收入——减免税额。

2、期夫结转至本年利润时：

惜: 营业外收入——减免税额，

贷:本年利润。

企业减免的增值税属于国家补贴性质的利得，应通过“营业外收入”科目进行核算，营业外收入称为“营业外收益”，是指与生产经营过程无直接关系，应计入当期利润的收入，是企业财务成果的组成部分。增值税是对货物(包括应税劳务)在流通过程中产生的增加额征收的一种流转税，作为计税依据。

增值税的计算公式？

1、一般纳税人企业采用一般计税方法的: 增值税应纳税额=销项税额-进项税额，其中：销项税额=销售额×适用税率；销售额=含税销售额÷（1+适用税率）。

2、小规模纳税人企业或一般纳税人企业采用简易计税方法的: 增值税应纳税额=销售额×征收率，其中：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。